חישוב וערר מיסוי מקרקעין 

נושא מיסוי המקרקעין נחשב הינו תחום רחב ומורכב המחייב מומחיות גבוהה, שליטה מעמיקה בחוקים ובתקנות וצבירת ניסיון. 

בהתמקדות בליווי עסקאות בתחום המקרקעין, החל מרכישה או מכירה של דירה וכלה בהקמת פרויקטי מגורים, ניתן לראות חשיבות מכרעת לנושא מיסוי מקרקעין. 

חוק מיסוי מקרקעין תשכ"ג 1963 כוללים את המיסים- מס שבח ומס רכישה. 

מס שבח 

שבח מקרקעין הינו הרווח בין שווי הנכס בעת רכישתו לבין שווי הנכס בעת מכירתו.  

המס בוחן את השבח (רווח) שנוצר לאדם בעת ביצוע עסקה, דהיינו התמורה אותה הוא מקבל בהתאם לשווי השוק של הנכס אל מול המחיר ששילם בעת רכישת הנכס בהצמדה למדד בניכוי הוצאות רכישה והשבחה של הנכס (כולל שכר טרחה לעורך דין על עסקת הקנייה, עמלה למתווך {עד 2% משווי הדירה}, עלויות שיפוץ הדירה, אגרות ומיסים, הוצאות על ריבית המשכנתא, פחת ועוד. 

בהתאם לחוק מיסוי מקרקעין, ישנם מקרים בהם ניתן לפטור מתשלום מס שבח. במקרים של פטור, המוכר יזוכה להטבות מיסוי מכירה, ולכן חשוב להבין תקנות מיסוי המקרקעין בכלל וסעיף 49ז  בפרט. 

בסעיף 49ז' א(1) בחוק מיסוי מקרקעין נקבע כי במכירת דירת מגורים מזכה שהתמורה הושפעה מקיומן של זכויות בניה נוספות, יהא המוכר זכאי לפטור בשל שוויה של הדירה בניכוי שוויין של זכויות הבניה הנוספות. 

בסעיף 49ז' א(2) נקבע כי במכירת דירה ששווייה נמוך מכ– – 1,424,000 ¤, יהא זכאי המוכר לפטור נוסף בשל זכויות לבניה נוספת עד לסכום של  1,424,000 ¤, או לפטור בגובה כפל שווי הדירה, הנמוך מבניהם. 

פניה לשמאי מקרקעין מוסמך בעת רכישה או מכירת נכס, יכולה לחסוך עוגמת נפש ונזקים כלכליים משמעותיים. פנו אלינו לקבלת ייעוץ ובדיקת חבות במיסוי מקרקעין. 

מס רכישה 

תיאור מס רכישה מוגדר בסעיף 9(א) לחוק מיסוי מקרקעין : א. במכירת זכות במקרקעין יהא הרוכש חייב במס רכישת מקרקעין, מס הרכישה יהיה בשיעור משווי המכירה או בסכום קבוע, לפי סוג המכירה או המקרקעין, הכל כפי שיקבע שר האוצר באישור ועדת הכספים של הכנסת, ובלבד שלגבי מכירת זכות במקרקעין לרוכש הנמנה עם קבוצת רכישה לגבי נכס שאינו דירת מגורים יהא שווי המכירה – שווי המכירה של הנכס הבנוי שאינו דירת מגורים. 

בניגוד למס שבח, המשויך לעליית השווי של נכס כלשהו בזמן מכירתו, מס רכישה אינו משויך לרווח או הכנסה, אלא לשווי העסקה (התשלום המוסכם בחוזה המכר של הדירה). החישוב נעשה על פי מדרגות מס רכישה אשר מתעדכנות אחת לשנה, כאשר מי שרוכש דירה ראשונה, יש פטור עד לתקרה המוגדרת בחוק. מדרגות המס מובילות לכך שככל שעסקת הרכישה מבוצעת בסכום גבוה יותר, כך שיעור המס יהיה גבוה יותר. 

מדוע חשוב להבין מהו מס הרכישה הצפוי לפני קנייה? 

חשוב להבין את גובה מס הרכישה הצפויה עוד לפני ביצוע העסקה, כחלק מההיערכות לעלות הכוללת של העסקה. בנוסף, כדאי להבין מראש האם אתם זכאים לפטור ממס רכישה או הקלה כלשהי, ולבחון האם כדאי לבצע תכנון מס כדי לחסוך בעלויות. לבסוף, על מנת לרשום עסקה במקרקעין, כלומר העברת הזכויות בנכס על שם הרוכש בטאבו, יש להציג אישור על היעדר חוב במס רכישה. 

משרדנו מתמחה בחישוב וערעור מיסוי מקרקעין, אנו מזמינים אותך לפנות אלינו עוד היום לקבלת ייעוץ ראשוני ללא התחייבות. 

מלא/י פרטיך בטופס הצור קשר למטה, ונשמח להתחיל לעזור לך להשיג את המטרות שלך, אנו מחכים לך.